A családi adókedvezmény 2025-ben jelentős változásokon megy keresztül, amelynek célja, hogy pénzügyi támogatást nyújtson a gyermekeket nevelő családok számára. A havi adóalap-kedvezmény: 100 000 Ft.; az SZJA mértéke: 15%. A szülő tehát 100 000 Ft-tal kevesebb jövedelem után fizet adót.
A kedvezmény összege két lépcsőben emelkedik, először 2025. július 1-jén, majd 2026. január 1-jén. Az alábbiakban összefoglaltuk Önnek a családi adókedvezmény havi összegét a gyermekek számától függően:
| Gyermekek száma | 2025. június 30-ig | 2025. július 1-től | 2026. január 1-től |
| 1 gyermek | 10 000 Ft | 15 000 Ft | 20 000 Ft |
| 2 gyermek | 20 000 Ft/gyermek | 30 000 Ft/gyermek | 40 000 Ft/gyermek |
| 3 gyermek vagy több | 33 000 Ft/gyermek | 49 500 Ft/gyermek | 66 000 Ft/gyermek |
Például egy háromgyermekes család esetén a havi adókedvezmény összege 2025. júliusától 148 500 Ft-ra, 2026. januárjától pedig 198 000 Ft-ra emelkedik.
Tartósan beteg vagy súlyosan fogyatékos gyermekek után járó családi kedvezmény: 2025. július 1-jétől jogosultsági hónaponként és kedvezményezett eltartottanként 100 000 forinttal növelt összegben vehető igénybe, ami egy eltarott esetén 15.000 Ft adónövekedést jelent. 2026. január 1-től további kedvező szabályozás valósul meg, miszerint jogosultsági hónaponként és kedvezményezett eltartottanként 133 340 forinttal növelt összegben vehető igénybe a családi kedvezmény, így ez további 5.000 Ft adónövekedést jelent a 2025. július 1-jén érvényben lévő szabályozáshoz képest.
Jogosultsági feltételek
Annak a magánszemélynek jár a kedvezmény, aki jogosult a családi pótlékra, ilyen például:
- a házastársként, élettársként együtt élő vér szerinti szülő,
- a szülővel együtt élő élettárs is, aki az érintett gyermekkel közös lakó- vagy tartózkodási hellyel rendelkezik, és
- a szülővel élettársként legalább egy éve szerepel az Élettársi Nyilatkozatok Nyilvántartásában (a jogosultság jogcímeként neki is az „a” jogcímkódot kell szerepeltetnie), vagy
- élettársi kapcsolatát a szülővel a családi pótlék kérelmezése előtt legalább egy évvel kiállított közokirattal igazolja.
Kedvezményezett eltartott:
- aki után a magánszemély a Cst. szerint családi pótlékra jogosult,
- aki a családi pótlékra saját jogán jogosult,
- a rokkantsági járadékban részesülő személy,
- a magzat a fogantatás 91. napjától megszületéséig, az erről szóló orvosi igazolás alapján,
- a bíróság döntése, egyezség, a családi pótlék folyósítójánál tett közös nyilatkozat alapján felváltva gondozott gyermek mindkét szülőnél, valamint a szülők házastársainál is.
A családi adókedvezmény érvényesítése
A családi adókedvezmény érvényesítéséhez adóelőleg-nyilatkozatot kell benyújtani a munkáltatóhoz, amelyben meg kell jelölni a kedvezményezett gyermekek számát.
- Év közbeni érvényesítés: a nyilatkozat benyújtását követően a munkáltató a havi bérszámfejtés során figyelembe veszi a kedvezményt, így a nettó jövedelem minden hónapban növekszik. Év közben visszamenőlegesen az adókedvezményt érvényesíteni nem lehet, csak év végén az adóbevallásban.
- Éves adóbevallásban történő érvényesítés: amennyiben év közben nem történt meg a kedvezmény érvényesítése, az éves adóbevallásban is lehetőség van annak igénybevételére.
Amennyiben a családi adókedvezmény összege meghaladja az érvényesíthető személyi jövedelemadót, a fennmaradó rész a társadalombiztosítási járulékból is levonható.
A szülők megoszthatják egymás között a családi adókedvezményt, így a lehető legnagyobb mértékű adóengedményben részesülhetnek. Fontos megjegyezni, hogy ha az adóelőleg-nyilatkozatban a szülő csak a gyermekek számát adja meg, akkor a kedvezmény összege automatikusan emelkedik a jogszabályi változásoknak megfelelően. Ellenkező esetben (pl. részleges nyilatkozatot tett, egyedi feltételt jelölt meg, vagy nem adott be nyilatkozatot) új nyilatkozat benyújtása szükséges az emelt összegű kedvezmény érvényesítéséhez.
